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請問一般納稅人保險企業(yè)（兼營應稅免稅業(yè)務）租入營業(yè)用房，該房屋發(fā)生裝修費用支出，且該項支出無法區(qū)分具體用于取得應稅業(yè)務還是免稅業(yè)務，當取得增值稅專用發(fā)票時，可以全額抵扣增值稅還是需要按一定分攤比例部分抵扣增值稅？

來源 會計網
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裕0o0 3年前 · 發(fā)起提問
會計網金牌專家解答

根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），第二十七條?下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。同時根據(jù)，第二十九條適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

陳景平 3年前 解答
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精選問題

外購不動產用于集體福利是否可以抵扣進項稅
外購不動產，既用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，又用于可抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣，不用按照比例進行分攤。
納稅人發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，是否可以放棄免稅、減稅？
同學你好！答案是可以的。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。
收據(jù)，銷貨清單如何合理利用？
沒有取得正規(guī)發(fā)票的支出，不可稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
增值稅以物易物？
1.以物易物的方式需要雙方為對方開票，都按正常的銷售方式處理。 應補交稅款=12/1.13*0.13=1.38 借：庫存商品 12 貸：主營業(yè)務收入10.62 應交稅費-增值稅-銷項1.38
一般納稅人，從事固廢處理，無法取得增值稅專用發(fā)票，上游和下游都沒票該怎么辦？
上游最好再成立一個核定征收的個體戶去回收固體廢物，然后，個體戶再賣給公司就有發(fā)票了。賣給下游，不需要開票都可以。再者，就把這個公司注銷，成立一個小規(guī)模納稅人公司，但是，還是需要上游開具發(fā)票，只是不需要抵扣。