Ants_庸人自擾
5年前 · 發(fā)起提問
同學，你好。
小型微利企業(yè)不是小規(guī)模納稅人，雖然小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人從字面意思上看很像，實際二者還是有本質(zhì)的區(qū)別
請問“小型微利企業(yè)”和“小微企業(yè)”兩者之間有什么不同？
“小微企業(yè)”是一個習慣性叫法，并沒有嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。
企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
企業(yè)在預繳時符合小型微利企業(yè)條件，稅務總局公告2019年第2號已經(jīng)做出了明確規(guī)定，只要企業(yè)符合這些規(guī)定，預繳時均可以預先享受優(yōu)惠政策。但是，由于小型微利企業(yè)判斷條件，如資產(chǎn)總額、從業(yè)人員、應納稅所得額等是年度性指標，需要按照企業(yè)全年情況進行判斷，也只有到匯算清繳時才能最終判斷。因此，企業(yè)在匯算清繳時需要準確計算相關指標并進行判斷，符合條件的企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策，不符合條件的企業(yè)，停止享受優(yōu)惠，正常進行匯算清繳即可。
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額？
自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于100萬元，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負2.5%
請問公司準備注銷了，很多進項50多萬，沒有銷項，該怎么處理？小規(guī)模納稅人和一般納稅人的處理有什么區(qū)別？
正常抵扣，一般納稅人增值稅進項稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為什么采取分段計算的方法？
此次政策調(diào)整引入了超額累進計算方法，分段計算，有效緩解了小型微利企業(yè)臨界點稅負差異過大的問題，鼓勵小型微利企業(yè)做大做強。以一家年應納稅所得額101萬元的小型微利企業(yè)為例，如采用全額累進計稅方法，在其他優(yōu)惠政策不變的情況下，應納企業(yè)所得稅為10.1萬元（101×10%），相比其年應納稅所得額為100萬元的情形，應納稅所得額僅增加了1萬元，但應納稅額增加了5.1萬元。而按照超額累進計稅方法，企業(yè)應納企業(yè)所得稅為5.1萬元（100×5%+1×10%），應納稅所得額增加1萬元，應納稅額僅增加0.1萬元。可見，采用超額累進計稅方法后，企業(yè)稅負進一步降低，將為小型微利企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造更加良好的稅收政策環(huán)境。
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