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建筑企業(yè)簡易征收項目當月在外地預繳稅款時未取得勞務分包款的發(fā)票，按3%全部在項目所在預繳，次月勞務分發(fā)票取得后，當月也沒給甲方開票，在下月申報期這一部分勞務分包款還能在公司申報稅扣除這一部分分包款嗎？

來源 會計網(wǎng)
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momo 4年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

可以扣除

武老師 4年前 解答
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精選問題

老師，我公司是第三分包建筑單位。項目由政府分給承建單位。承建單位又分了部分施工勞務給我公司，發(fā)票開具是一般計稅工程款。。請問我公司是可以分包勞務（只是聘情其他建筑單位做勞務費部分施工）還是工程分包呀？
是的，你們這個屬于勞務分包
建筑行業(yè)在實務中簡易計稅和差額計稅如何區(qū)分？如何計算？
您好：建筑行業(yè)差額征收，是以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的分包款后的余額，作為銷售額計征增值稅的意思。具體您可以參考《cai政部 國jia稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號以及《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理征收管理暫行辦法》國家稅務總局公告2016年第17號。 營改增后建筑業(yè)差額計稅適用兩個環(huán)節(jié)：1、預繳環(huán)節(jié)(包括簡易計稅和一般計稅);2、簡易計稅的申報環(huán)節(jié)，一般計稅申報環(huán)節(jié)按銷項減進項計算應納稅額，不考慮分包扣除，一般計稅預繳環(huán)節(jié)雖然差額計算，但不影響總體稅負，只是將差額部分預繳稅款推遲了一個申報期左右，一般情況下，當月預繳到下月申報時間差，繳納稅款，總體稅負不變。
跨區(qū)域工程增值稅預交款：工程額200萬其中80萬人工費外包給勞務公司，勞務公司已開增值稅勞務發(fā)票80萬元，則跨區(qū)域增值稅為（200-80）/1.09*2%=2.2萬元，對嗎？
不是的哈，是以（預收款-支付給分包方的款）/1.09*0.02
私人老板掛靠項目，項目上提供過來費用發(fā)票，這些費用是否需要走款？要如何走款？也需要四流合一嗎？
是的，需要走款的，建筑行業(yè)查得比較嚴
個體施工隊在外地施工，可以回注冊地開發(fā)票給甲方嗎？
異地工程開建安發(fā)票步驟是這樣： 1.企業(yè)所在地開具外經(jīng)證到工程所在地稅務局登記 2.到工程所在地預繳稅款 3.郵寄回完稅憑證，拿到企業(yè)所在地稅務局繼續(xù)繳剩下的稅款 4.企業(yè)自己開具建安發(fā)票