??薄荷糖的味道
5年前 · 發(fā)起提問(wèn)
同學(xué)，你好。
一、藥店企業(yè)可以適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也可以適用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
二、建庫(kù)存賬時(shí)，每個(gè)品種都是要建立明細(xì)的。
三、如果藥品過(guò)期，換貨時(shí)，可以這樣處理：
過(guò)期藥品出庫(kù)時(shí)，可以借記應(yīng)付賬款，貸記庫(kù)存商品，換加藥品入庫(kù)時(shí)，可以做相反的會(huì)計(jì)分錄。如果藥品過(guò)期不能換，則這樣處理：過(guò)期藥品出庫(kù)時(shí)，借記營(yíng)業(yè)外支出，貸記庫(kù)存商品。
四、如果買(mǎi)家不要發(fā)票，應(yīng)該把不要票的每日一個(gè)報(bào)表，然后開(kāi)一張發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)售處理，或者作為不開(kāi)票收入處理（分錄跟開(kāi)票的一樣，只不過(guò)不開(kāi)發(fā)piao，但是要在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)不開(kāi)piao收入）。
老師，請(qǐng)問(wèn)簽訂租賃合同，采購(gòu)合同應(yīng)注意哪些事項(xiàng)呢？
1、簽訂合同前了解對(duì)方的情況，比如讓對(duì)方提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)信息。
2、避免合同內(nèi)容模凌兩可，合同條款盡量明細(xì)
3、租賃合同中租賃物的名稱(chēng)、數(shù)量、金額、租賃期、支付方式等都要列明
4、采購(gòu)合同另外要列明質(zhì)量問(wèn)題，交易與合同要求不一樣如何進(jìn)行賠償。
5、開(kāi)票問(wèn)題
6、解除合同問(wèn)題等
請(qǐng)問(wèn)老師，若企業(yè)全部是免稅的農(nóng)產(chǎn)品初加工農(nóng)產(chǎn)品，沒(méi)有任何的應(yīng)稅收入，請(qǐng)問(wèn)匯繳時(shí)，15000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表應(yīng)如何填，其發(fā)生的調(diào)整數(shù)據(jù)應(yīng)如何處理？
免稅的 自產(chǎn)自銷(xiāo)的嗎 ？涉及免稅收入的填寫(xiě)在A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)應(yīng)具體的免稅項(xiàng)目，如果相應(yīng)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的內(nèi)容，填寫(xiě)至免稅收入的“其他”行。
一般納稅人選擇放棄免稅權(quán)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
一般納稅人在實(shí)際享受了增值稅免稅政策后，可以選擇放棄免稅權(quán)，并以書(shū)面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。自提交備案資料的次月起，一般納稅人應(yīng)就其放棄免稅的項(xiàng)目按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，并可以按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。由于增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣的計(jì)稅方法，出于納稅核算便利性和進(jìn)項(xiàng)抵扣準(zhǔn)確性的考慮，對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行規(guī)定是，一經(jīng)放棄免稅，36個(gè)月不得變更，且應(yīng)按照應(yīng)稅項(xiàng)目來(lái)放棄免稅，而不能以是否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，或者區(qū)分不同的銷(xiāo)售對(duì)象分別適用征免稅。比如說(shuō)，某一般納稅人兼營(yíng)住宿服務(wù)和餐飲服務(wù)，在疫情期間均可以適用免征增值稅政策，該納稅人可以選擇就其提供的所有餐飲服務(wù)享受免稅，向客戶開(kāi)具稅率欄標(biāo)注為“免稅”字樣的普通發(fā)票；同時(shí)就其提供的所有住宿服務(wù)放棄免稅，向客戶開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。但無(wú)論是餐飲服務(wù)還是住宿服務(wù)，都不能就開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票部分收入繳納增值稅，其他未開(kāi)具專(zhuān)用開(kāi)票部分收入享受免稅。
請(qǐng)問(wèn)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分聯(lián)次應(yīng)如何處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))文件規(guī)定，四、納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。五、本公告自發(fā)布之日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(2014年第19號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)第三條同時(shí)廢止。
成本暫估入賬？
可以暫估成本費(fèi)用，若在匯算清繳前沒(méi)能取得暫估入賬的成本發(fā)票，則做納稅調(diào)整
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