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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購(gòu)的商品用于集體福利，該批外購(gòu)商品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2022年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

A: 5395

B: 5440

C: 5505

D: 5460

答案解析

該企業(yè)20227月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)稅額=（42000-500）×13%+500×9%=5440（元）。

答案選 B

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1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將上月外購(gòu)的商品用于集體福利，該批外購(gòu)商品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。 已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2021年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 2、9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購(gòu)的商品用于集體福利，該批外購(gòu)商品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2022年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。 3、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷(xiāo)售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ ）等方面時(shí)，外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 4、某商業(yè)企業(yè)2019年5月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅10400元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（?。┰?/a> 5、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（　）萬(wàn)元。 6、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（2）業(yè)務(wù)5的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。 7、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（?。?。  8、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為禮品贈(zèng)送給關(guān)系單位，其余的30%用于職工福利。該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（?。?nbsp; 9、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。 10、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）