所得稅費用在平時的工作中也很常見，但是注冊會計師考試還會涉及遞延所得稅，這是在平常的工作中不常遇到的，那么對于所得稅費用計算的知識點，各位考生了解多少呢？和小編一起來看看吧。

（一）所得稅費用

所得稅費用指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)該應(yīng)繳納的所得稅，是損益類科目，一般不等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，因為可能會存在暫時性差異，這時候就會涉及到匯算清繳賬戶，如果后期存在差異，那么也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全稅款。

（二）案例分析

A公司本期的會計利潤為240萬元，本期有國債收入40萬元，環(huán)保部門罰款50萬元，另外，已知因固定資產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債年初金額為50萬元，年末的金額達(dá)到55萬元，計算A公司本期的所得稅費用金額為多少萬元？

A：62萬元

B：62.5萬元

C：63萬元

D：63.5萬元

解析：

應(yīng)交所得稅=（240-40+50-5/25%）*25%=57.5（萬元）

遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額=55-50=5萬元

所得稅的費用=57.5+5=62.5萬元

所得稅費用還分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，那么，按照勞務(wù)報酬確定的個人所得稅應(yīng)該怎么繳納？企業(yè)所得稅每年也都要匯算清繳，匯算清繳的流程是什么？