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題目
【多選題】

中山公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×20年3月中山公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為4000萬元，增值稅稅額為520萬元，貨款尚未收到，中山公司與乙公司協(xié)商進行債務重組，2×20年6月中山公司同意乙公司將其擁有的一項固定資產(chǎn)（廠房）用于抵償債務。乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為4000萬元，已計提累計折舊1600萬元，未計提減值準備，公允價值為3200萬元（等于計稅價格），增值稅稅額為288萬元；中山公司為該項應收款項已計提600萬元的壞賬準備，其公允價值為4000萬元。假設不考慮其他因素影響。下列中山公司和乙公司有關債務重組的會計處理中正確的有（）。

A: 乙公司計入當期損益的金額為1832萬元

B: 乙公司計入當期損益的金額為2080萬元

C: 中山公司計入當期損益的金額為80萬元

D: 中山公司取得廠房入賬價值為3200萬元

答案解析

【考點】債務重組的會計處理
【解析】乙公司計入當期損益的金額＝(4000+520)-(4000-1600)-288=1832（萬元），選項A正確，選項B錯誤；中山公司計入當期損益的金額=4000-(4520-600)=80（萬元），選項C正確；中山公司取得廠房入賬價值=放棄債權公允價值4000-增值稅進項稅額288=3712（萬元），選項D錯誤。


答案選 AC

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1、中山公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×20年3月中山公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為4000萬元，增值稅稅額為520萬元，貨款尚未收到，中山公司與乙公司協(xié)商進行債務重組，2×20年6月中山公司同意乙公司將其擁有的一項固定資產(chǎn)（廠房）用于抵償債務。乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為4000萬元，已計提累計折舊1600萬元，未計提減值準備，公允價值為3200萬元（等于計稅價格），增值稅稅額為288萬元；中山公司為該項應收款項已計提600萬元的壞賬準備，其公允價值為4000萬元。假設不考慮其他因素影響。下列中山公司和乙公司有關債務重組的會計處理中正確的有（）。 2、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 3、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要開采中重稀土,并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元,與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土,取得不含稅銷售額20萬元,該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 4、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 5、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要開采中重稀土,并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元,與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土,取得不含稅銷售額20萬元,該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 6、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016 年 6 月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額 3800 萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為 2000 萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額 20 萬元，該礦山企業(yè) 2016 年 6 月應繳納資源稅（ ）萬元。（資源稅稅率 27%） 7、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 8、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 ( )萬元。（資源稅稅率27%) 9、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 (  )萬元。（資源稅稅率27%) 10、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅 一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企 業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應繳納資源稅 (       )萬元。（資源稅稅率27%)