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題目
【單選題】

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的機(jī)器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價(jià)值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購(gòu)入，至交換日已計(jì)提折舊5萬元，專利權(quán)公允價(jià)值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價(jià)136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補(bǔ)價(jià)，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價(jià)值為多少萬元。

( )

A: 117

B: 100

C: 163.8

D: 93.2

答案解析

甲公司付出的代價(jià)=100+17=117萬元，乙公司付出的代價(jià)=100+8.5+8.5=117萬元，兩者是等價(jià)交換，所以甲公司換入的專利權(quán)的入賬價(jià)值=100+17-8.5-8.5=100萬元。

答案選 B

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1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的機(jī)器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價(jià)值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購(gòu)入，至交換日已計(jì)提折舊5萬元，專利權(quán)公允價(jià)值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價(jià)136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補(bǔ)價(jià)，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價(jià)值為（    ）萬元。 2、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，2021年5月1日甲公司委托乙公司銷售商品300件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為500元。合同約定乙公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件800元，甲公司按不含增值稅銷售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。5月21日乙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件。5月26日甲公司收到代銷清單，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，并收到乙公司提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為8000元，增值稅額為480元。5月30日甲公司收到扣除手續(xù)費(fèi)后的價(jià)款并存入銀行。下列有關(guān)甲公司的賬務(wù)處理正確的有（ ）。