對于會計而言，沒有取得增值稅發(fā)票這一情況，經常遇到。那么遇到這種狀況，會計人員如何做賬呢?會計分錄又該怎么寫?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　未取得增值稅發(fā)票怎么做賬?會計分錄怎么寫?

　　未取得增值稅發(fā)票時，會計處理應當這樣做：

　　借 原材料

　　貸 應付賬款---暫估

　　當會計人員碰到未取得增值稅發(fā)票的狀況時，可以先做一個暫估，這是常見的處理方法。待收到發(fā)票的時候，將暫估的分錄進行沖銷即可。

　　增值稅專用發(fā)票是一種重要會計憑證，能夠反映納稅人的經濟活動。其由國家稅務總局進行監(jiān)制、設計及印制。也只限于增值稅一般納稅人領購使用。

　　如果為取得增值稅專用發(fā)票，則增值稅進項稅額不可申報抵扣。所以，這里進項稅額的暫估抵扣問題也就不存在了。

　　財務人員將其入賬的時候，以上述規(guī)定為依據(jù)，對于庫存商品發(fā)出(銷售出庫包括在內)成本進行一并計算即可。具體分錄如下：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　當財務人員收到發(fā)票時，該怎么做賬?

　　在次月初的時候，沖回暫估入庫成本，并編制以下會計分錄(紅字)：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款--暫估款

　　取得發(fā)票之后，又該如何做賬?

　　借：庫存商品

　　借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款--xx公司

　　增值稅專用發(fā)票注意事項是什么?

　　1、注意開具發(fā)票的時候，發(fā)票抬頭應當與企業(yè)全稱相一致。自2017年7月1日起，增值稅發(fā)票必須有稅號，對于不符合規(guī)定的一些發(fā)票，其不能作為稅收憑證使用。

　　2、對于發(fā)票的報銷務必及時，發(fā)票時間上注意不要跨年，不然不允許稅前扣除。

　　3、增值稅發(fā)票的開具，其內容務必依照實際銷售情況而寫，具備真實性。