根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人、供熱企業(yè)等可以免征企業(yè)所得稅，那么所得稅收入減免的賬務(wù)處理該怎么做?會計(jì)分錄怎么做?來跟著會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　所得稅收入減免如何進(jìn)行賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做?

　　1、如果未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，那么應(yīng)當(dāng)先繳后退，計(jì)提所得稅會計(jì)分錄如下：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　上繳所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到退稅款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、如果已經(jīng)取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，那么無需做所得稅的分錄。所得稅減免如何進(jìn)行賬務(wù)處理?企業(yè)若處于減半征收企業(yè)所得稅期間，那么按照減半征收的稅額，其會計(jì)分錄具體如下：

　　每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　預(yù)交所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　年末計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交所得稅

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業(yè)所得稅減免會計(jì)分錄怎么做?

　　案例說明：

　　如果企業(yè)所得稅為300元，減免100元，實(shí)際繳納200元。那么會計(jì)分錄怎么做?

　　借：所得稅費(fèi)用 200元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 200元(減免80元無需做分錄)

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 200元

　　待：銀行存款 200元

　　免征企業(yè)所得稅的企業(yè)包括哪些?

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，以下這些企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅：

　　小規(guī)模納稅人

　　符合條件的扶貧捐贈單位或者個(gè)體

　　供熱企業(yè)

　　文化企業(yè)

　　邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)