補(bǔ)計(jì)提上一年度費(fèi)用，一般借記“銀行存款”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。那么具體賬務(wù)處理怎么做?結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　補(bǔ)計(jì)提上一年度費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　補(bǔ)計(jì)提上一年度費(fèi)用，具具體賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：未分配利潤

　　若是補(bǔ)交以前年度的增值稅，具體賬務(wù)處理如下所示：

　　補(bǔ)計(jì)提，賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：銀行存款

　　上年度多計(jì)提的費(fèi)用，本年該怎么調(diào)整?

　　答：對(duì)于多提的工資，可在應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬掛賬。在所得稅匯算清繳的時(shí)候，對(duì)于應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整過后，可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資/應(yīng)付職工薪酬多提部分用作沖減。

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　如果金額是不大的，則可以直接在上一年進(jìn)行沖銷憑證;如果金額屬于較大的情況，那么可以通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行調(diào)整。

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　每個(gè)月要計(jì)提的費(fèi)用包括哪些?

　　每月要計(jì)提的費(fèi)用涉及到：計(jì)提職工薪酬、 低值易耗品進(jìn)行攤銷、 要入當(dāng)期成本卻末能按時(shí)支付的費(fèi)用、有遞延費(fèi)用要進(jìn)行攤銷、待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷。

　　知識(shí)延伸：上月發(fā)放工資多計(jì)提了應(yīng)該怎么處理?會(huì)計(jì)分錄要怎么做?