旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅適用3%的稅率，一般是每個季度按照利潤計提一次。旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅該如何做會計分錄?怎么做賬?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅的會計分錄怎么做?

　　1、當(dāng)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時，按照規(guī)定若是實(shí)行差額征稅的，則對于按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。

　　2、當(dāng)按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額時，則應(yīng)當(dāng)借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額時，則應(yīng)當(dāng)貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。

　　小規(guī)模納稅人差額征稅具體賬務(wù)處理如下：

　　1、取得旅游服務(wù)收入時的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　2、支付對方公司旅游服務(wù)分包款時的賬務(wù)處理

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、餐飲費(fèi)入賬時的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　差額征稅包括哪些有效扣除憑證?

　　1、如果是支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，則有效扣除憑證為發(fā)票。

　　2、如果是繳納的稅款，那么有效扣除憑證為完稅憑證。

　　2、如果是支付給境外單位或者個人的款項，那么有效扣除憑證應(yīng)當(dāng)是該單位或者個人的簽收單據(jù)。

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