企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)計(jì)人員遇到多交增值稅退稅的賬務(wù)問題，該怎么處理?當(dāng)月一般借記應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行存款科目。來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　多交增值稅退稅的賬務(wù)處理

　　1、多交增值稅款，當(dāng)月賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額，處于溢繳稅款狀態(tài)，可以暫不處理)

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款 (藍(lán)字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此，未交增值稅科目處于平衡)

　　增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　如果賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　相關(guān)知識(shí)：增值稅加計(jì)扣除的賬務(wù)處理

　　企業(yè)增值稅退稅依據(jù)

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)：購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。

　　注：除了委托加工修理修配貨物以外。

　　2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配增值稅增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)：加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票所注明的金額。