發(fā)票還沒進行抵扣，但是已經(jīng)發(fā)生了退貨，這時候的進項稅額需要轉(zhuǎn)出，應該怎么辦？會計處理怎么做？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

忘記抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨進項稅額轉(zhuǎn)出該如何處理？

根據(jù)（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定，購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，忘記抵扣的發(fā)票后發(fā)生退貨進項稅額轉(zhuǎn)出，可以這樣處理：

1、銷貨退回，你作為購貨方，只需要做進項稅轉(zhuǎn)出，就可以抵減已經(jīng)認證的進項稅。

2、對于采購成本的入賬，你需要向?qū)Ψ剿饕t字發(fā)票，紅字發(fā)票做紅字帳，沖銷購貨成本。

已經(jīng)認證抵扣過的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤，還能退回嗎？

這一點大家要注意，已經(jīng)認證過的增值稅發(fā)票，是不能夠退回的，如果一般納稅人在開具發(fā)票的當月，發(fā)生了銷貨退回或者是開票有誤的，收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時，符合作廢的條件的，應該按照作廢處理，開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時作廢。

一般納稅人取得發(fā)票后，發(fā)生了銷貨退回或者是開票有誤但不符合作廢條件的，或者因為銷貨部分退回發(fā)生銷售折讓的，應該向主管稅務機關(guān)填報《申報單》

有下列的情況出現(xiàn)的，應該作廢：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)沒有超過銷售方開票當月的；

2、銷售方未抄稅并且未記賬的；

3、購買方未認證或者是認證結(jié)果為納稅人識別號不符或者是專用發(fā)票代碼號碼認證不符的。

發(fā)票認證期限

根據(jù)（國家稅務總局公告2017年第11號）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)票認證期限從原來180天延長至360天。

值得一提的是，360日非360個工作日，節(jié)假日不能順延，即360日為自然天數(shù)，包含節(jié)假日。是以開票日期算起，而非取得發(fā)票日期算起！

以上就是有關(guān)未進行抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨，進項稅額轉(zhuǎn)出時的會計處理以及發(fā)票相關(guān)的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？