類似的情況可能大家都有遇到過，特別是剛剛新成立的小規(guī)模公司，但是稅控盤已經(jīng)購(gòu)買了，要怎么辦呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅盤的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、購(gòu)買時(shí)

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸：銀行存款

2、憑發(fā)票抵扣增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/管理費(fèi)用（紅字）

如果小規(guī)模公司沒有收入，怎么抵扣稅額？

納稅人初次購(gòu)買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用，納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以按照(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，購(gòu)買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證；當(dāng)期的會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)闆]有銷售沒有應(yīng)納稅額，當(dāng)期只需要做費(fèi)用的分錄，等到實(shí)際抵扣時(shí)再做減免的會(huì)計(jì)分錄。

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、購(gòu)買稅控盤時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、抵扣稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅）

貸：管理費(fèi)用

3、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅）

有關(guān)稅控設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)處理

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
       借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

貸：遞延收益

計(jì)提折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人購(gòu)買金稅盤的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

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