不知道大家知不知道，很多企業(yè)的商品是需要進(jìn)行入庫(kù)處理的，而這些商品內(nèi)容都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的處理，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

商品暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

1、首先將商品暫估入庫(kù)，如果有以往同類商品進(jìn)貨價(jià)格，則暫估價(jià)值取該價(jià)格(不含增值稅);如果沒有以往價(jià)格且無法較準(zhǔn)確估計(jì)，可以按照售價(jià)(不含增值稅)減去平均毛利率推算進(jìn)貨價(jià)格(不含增值稅)

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、收到發(fā)票后

暫估入賬

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、按照實(shí)際價(jià)值重新記賬

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

這里需要注意，在暫估時(shí)，因?yàn)槲慈〉迷鲋刀愡M(jìn)貨票，不能計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，不能進(jìn)行增值稅抵扣。只能等取得進(jìn)貨票時(shí)才能計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。

暫估入庫(kù)會(huì)面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

如果發(fā)票是同一年收到，不需要做納稅調(diào)整。如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到，則應(yīng)調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據(jù)，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》2012年第15號(hào)，六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

以上就是有關(guān)暫估入庫(kù)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

商品暫估入庫(kù)的時(shí)候，需要一起暫估增值稅嗎？