增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，屬于價(jià)外稅，小編將從以下個(gè)方面介紹增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目在期末怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?來(lái)一起了解下吧!

　　1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”>“銷項(xiàng)稅額”，不需要繳納稅款。

　　如：銷項(xiàng)稅額5000，進(jìn)項(xiàng)稅額6500，月末不做會(huì)計(jì)處理，借方余額1500屬于尚未抵扣稅款。

　　2、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”<“銷項(xiàng)稅額”，此時(shí)需繳納相應(yīng)的稅款。

　　將銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的數(shù)字，應(yīng)自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目，如：銷項(xiàng)稅額65,00，進(jìn)項(xiàng)稅額5,000，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1500

　　3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅，接上例，

　　會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1500

　　貸：銀行存款 1500

　　4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　月末會(huì)計(jì)核算時(shí)，將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。注意：有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬，可以不通過(guò)“已交稅金”核算而直接在“未交增值稅”科目核算。

　　5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　6、若當(dāng)月出現(xiàn)多交增值稅

　　如：銷項(xiàng)稅額6000，進(jìn)項(xiàng)稅額5000，當(dāng)月已交2000，只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，月末會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 1000

　　7、年末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

　　“應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目每月的借貸方余額可以不結(jié)轉(zhuǎn)，但年底必須結(jié)平，具體的賬務(wù)處理為：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額科目的年末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減

　　若“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方有余額，說(shuō)明年末有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，若貸方有余額，則為應(yīng)交的增值稅，在下月初繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。如果年末會(huì)計(jì)處理正確，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零，期末財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一致。