不少會(huì)計(jì)新手都會(huì)提問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題：“這XXX能否抵扣？”于是，一系列的“靈魂拷問(wèn)”接踵而至：“公司茶水間的飲用水能否抵扣？”“員工的工作服能否抵扣？”“住宿費(fèi)能否抵扣？”面對(duì)以上種種有關(guān)“抵扣”的問(wèn)題，其實(shí)都有處理的方法和套路。只要知道了方法和套路，一般的抵扣問(wèn)題就會(huì)迎刃而解了。事不宜遲，現(xiàn)在就和各位介紹介紹解決抵扣問(wèn)題的“三板斧”。

　　第一板斧：明確憑證能否抵扣

　　首先你要明確你手上的憑證能否進(jìn)行合法的抵扣。

　　不要忽略這一步驟!如果沒(méi)有做到“知己知彼”，那就無(wú)法判斷下一步所需采用的方法了。

　　這里簡(jiǎn)單地為大家梳理一下能合法抵扣的憑證類(lèi)型。

　　種類(lèi)1

　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票，提醒一下各位這種類(lèi)是包含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的;

　　種類(lèi)2

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);

　　種類(lèi)3

　　農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;

　　種類(lèi)4

　　農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;

　　種類(lèi)5

　　代扣代繳稅款的完稅憑證;

　　種類(lèi)6

　　符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。

　　這里有一個(gè)易混易淆的“盲點(diǎn)”：如果沒(méi)有特殊規(guī)定外，銷(xiāo)售方取得的增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的。

　　第二板斧：明確抵扣憑證的用途

　　“驗(yàn)明正身”之后，就要明確“用途”。

　　具體的抵扣用途包括這些：

　　用途一：用于不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)

　　不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)又有哪些呢?

　　主要包括這些：

　　1.適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法;2.免征增值稅項(xiàng)目;3.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);4.加工、修理、修配勞務(wù)或服務(wù)等(這里只是簡(jiǎn)單列舉主要的業(yè)務(wù)，如果知識(shí)淵博的你還知道那些不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)，歡迎在留言區(qū)補(bǔ)充)

　　這里簡(jiǎn)單舉個(gè)栗子，某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品。如果所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品是免稅產(chǎn)品，就不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　用途二：產(chǎn)生非正常損失

　　非正常損失主要是指這些情形：

　　1.因管理不善所導(dǎo)致的損失;2.因違法違規(guī)被依法沒(méi)收產(chǎn)生的損失。

　　管理不善是管理層的責(zé)任，說(shuō)白了就是公司的責(zé)任，稅局是不會(huì)因此而“買(mǎi)單”的。即不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　違法違規(guī)就更不要說(shuō)，公司“罪有應(yīng)得”。更加不允許抵扣了。

　　用途三：特殊的規(guī)定

　　主要是指購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(這里只是簡(jiǎn)單列舉，如果知識(shí)淵博的你還知道哪些特殊規(guī)定，歡迎在留言區(qū)補(bǔ)充)

　　第三板斧：看憑證的抵扣期限

　　憑證就如同食品，都有“保質(zhì)期”的。憑證的“保質(zhì)期”就是它的抵扣期限。如果過(guò)期，一般是不能抵扣的。

　　具體抵扣期限：

　　好，回到開(kāi)篇的那三個(gè)問(wèn)題，來(lái)對(duì)對(duì)答案。

　　問(wèn)題一：“公司茶水間的飲用水能否抵扣?”

　　答案：可以的。

　　雖然福利費(fèi)的相關(guān)規(guī)定中并沒(méi)有明確飲用水是屬于職工福利范圍，但是會(huì)計(jì)上一般會(huì)計(jì)入“管理費(fèi)用——辦公費(fèi)”。

　　因此，如果拿到的是合規(guī)的專(zhuān)票，是可以在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行抵扣。

　　問(wèn)題二：“員工的工作服能否抵扣?”

　　答案：工作服屬于勞保用品，能否抵扣?因?yàn)橛猛臼瞧髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不滿足不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)、不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)、特殊的規(guī)定三者中規(guī)定的任一情況。所以，只要拿到合規(guī)的專(zhuān)票都可以抵扣。

　　問(wèn)題三：“住宿費(fèi)能否抵扣?”

　　答案：如果是員工出差所產(chǎn)生的住宿費(fèi)，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。那是因?yàn)閱T工出差是為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

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