小規(guī)模的企業(yè)所得稅怎么計(jì)提？會(huì)計(jì)分錄怎么做？應(yīng)該怎么計(jì)算？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算？

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。

企業(yè)所得稅的征收方式

企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收；按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益，核定征收是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營(yíng)業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人怎么計(jì)提企業(yè)所得稅？

1、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提增值稅

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

3、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

4、繳納印花稅時(shí)

借：管理費(fèi)用——稅金

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)所得稅的做賬內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！