企業(yè)在購入材料，沒有取得供貨方發(fā)票的情況下，以及實際賬務處理的原則，需要在當期估計一個“負債”的金額。這種情況下，賬務處理則需要引入暫估入賬的概念。因為沒有發(fā)票，無法準確確定庫存商品或者原材料，產成品等的金額。所以，需要根據簽訂的合同協議，相同或者類似商品的價格等暫時估計一個金額，作為應付賬款的暫估金額。那在整個暫估的過程中，需要考慮哪些具體的原則呢？

　　1、會計的核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。如果該批材料已經入庫，而供貨方的發(fā)票由于各種原因不能同時到達或當期不能及時到達。根據企業(yè)實際情況和賬務需要，這些到庫材料應該在本月底作會計處理。

　　2、根據相關企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的會計核算和處理應當及時進行，不得提前或延后。暫估材料對應的發(fā)票賬單在到達時，應及時作相應的沖回會計處理，充分反映暫估材料的實際金額。

　　3、企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，估計金額的時候，不得多計資產或收益、少計負債或費用。

　　材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作相對應的會計處理。發(fā)票未到應做會計處理，以便能夠及時的了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額，以及及時與對方單位進行溝通。

　　附：暫估收入的會計分錄處理

　　借：應收賬款---暫估收入

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應付款項的暫估入賬處理：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估款

　　等到收入金額或者應付款項金額確定了，要在確定的當期做沖回的賬務處理：

　　借：應收賬款---暫估收入(負數)

　　貸：主營業(yè)務收入(負數)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(負數)

　　借：銀行存款(負數)

　　貸：應付賬款-暫估款(負數)