會(huì)計(jì)人員日常工作中，對(duì)于貨到票未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般作相應(yīng)的暫估處理。那么企業(yè)管理費(fèi)用暫估的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

　　管理費(fèi)用暫估賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發(fā)票時(shí)，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費(fèi)用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款等

　　企業(yè)存貨暫估入賬的處理

　　期末貨已到，發(fā)票未到：

　?。薄⑵谀?，倉(cāng)庫(kù)部門收到存貨，但發(fā)票未到。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)對(duì)方的出庫(kù)單或合同價(jià)格填寫多份暫估入庫(kù)單。財(cái)務(wù)部將此作為會(huì)計(jì)處理的附件：借記“原材料”等，貸記“應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款”。

　　注意：倉(cāng)庫(kù)部門必須將倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬與物料入庫(kù)單或入庫(kù)單進(jìn)行登記，同時(shí)將財(cái)務(wù)記賬環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行錄入。估計(jì)分錄不包括進(jìn)項(xiàng)稅。“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目余額不完全等于應(yīng)付給供應(yīng)商的金額，只是暫估物料的過渡性科目

　　２、次月初用紅字沖回，將倉(cāng)儲(chǔ)部上月末開具的暫估入庫(kù)單改為紅字作為會(huì)計(jì)處理的附件：借記“原材料（紅字）”等，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）”。

　　注：有的企業(yè)過于繁瑣，月初不暫估沖銷會(huì)計(jì)分錄，或在會(huì)計(jì)核算中做分錄，但沒有紅字收據(jù)作為附件，會(huì)計(jì)科目與倉(cāng)庫(kù)科目不同步處理，更談不上科目一致，所以存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　３、收到正式發(fā)票時(shí)，將發(fā)票和倉(cāng)庫(kù)部門開具的正式入庫(kù)單作為會(huì)計(jì)處理的附件：借記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”，貸記“應(yīng)付賬款——ｘ客戶”。

　　注：“應(yīng)付賬款——ｘ客戶”不能與“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”混淆。

　?。础⑷绻桨l(fā)票連續(xù)幾個(gè)月未到，但庫(kù)存已經(jīng)收或賣了，倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部仍進(jìn)行暫估入庫(kù)。入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部按預(yù)計(jì)價(jià)格下發(fā)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部作為核算處理的附件：借記“生產(chǎn)成本”，貸記“原材料”。

　?。怠⑻幚頃汗琅c實(shí)際價(jià)格的差額

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第１號(hào)——存貨》，已出庫(kù)存貨成本的計(jì)價(jià)方法有個(gè)別計(jì)價(jià)法、先出法和加權(quán)平均法。對(duì)于采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先出法的企業(yè)，差額較大時(shí)，可根據(jù)重要性原則調(diào)整暫估值與實(shí)際價(jià)格的差額；交付存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算。庫(kù)存明細(xì)賬的單價(jià)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化。對(duì)于暫估與實(shí)際價(jià)格的差額，只是時(shí)間差。按照會(huì)計(jì)一致性原則，無(wú)需調(diào)整。

　　暫估入賬要原始憑證嗎？

       暫估入賬需要原始憑證。貨物到達(dá)時(shí)，需要放進(jìn)倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)單是必需的原始憑證。暫估憑證需要將其作為原始憑證。