當(dāng)企業(yè)出售貨物時，多收貨款的情況下需退還給對方，退回多收的貨款時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　 貨款多收了退回的賬務(wù)處理

　　 第一，確定該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益還是收入、費用、利潤等相關(guān)科目。

　　 第二，確認記入正確的會計科目，記賬方向（借或貸）；

　　 第三，確定記入哪個（或哪些）賬戶的借方、哪個（或哪些）賬戶的貸方；

　　 第四，要確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。

　　退回多收的貨款時會計分錄的具體編制如下：

　　 （１）收貨款時

　　 借：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　      　 貸：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司

　　              應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　 （２）退回多收款項時

　　 借：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司

　　        貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　 此外，銷售方還有做一筆紅字沖減收入：

　　 借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：銀行存款等

　　             應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　 同時要把成本沖回

　　 借：庫存商品

　　        貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　支付貨款會計分錄

　　確認應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應(yīng)付賬款

　　償還應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　      貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務(wù)費用(獲得的現(xiàn)金折扣)