企業(yè)取得了增值稅發(fā)票，應(yīng)在月末前持發(fā)票抵扣聯(lián)到稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，那么對(duì)于發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并且隔月應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證但已隔月的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證且隔月，那么就應(yīng)當(dāng)在開具紅字發(fā)票后，重新開具新的發(fā)票，具體如下：

　　首先應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方申請(qǐng)?zhí)顚憽堕_具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，然后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　然后，待稅局通過后，銷售方應(yīng)當(dāng)根據(jù)《信息表》進(jìn)行開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再開具正確的發(fā)票。

　　1、當(dāng)月入賬，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　2、次月入賬且認(rèn)證后，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　需要注意的是，對(duì)于增值稅專用發(fā)票的購買方，如果還沒有認(rèn)證跨月退回的辦理方法是：

　　先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。

　　什么是發(fā)票認(rèn)證？

　　發(fā)票認(rèn)證是指本企業(yè)購進(jìn)，用于在生產(chǎn)或在銷售的商品及原材料收到的增值稅專用發(fā)票，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的需要進(jìn)行認(rèn)證。企業(yè)可以通過掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的主要信息上傳經(jīng)過比對(duì)后認(rèn)證，也可以在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

　　發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來講，發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證期限：

　　2020年3月取消的自2017年以后開具發(fā)票360天的認(rèn)證期限制。政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))第一條、第八條規(guī)定，2020年3月1日后，增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。