對于企業(yè)應(yīng)交增值稅，一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　應(yīng)交增值稅怎么做賬？

　　交增值稅分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　增值稅計(jì)算公式

　　增值稅的計(jì)算方式如下：

　　基本公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　增值稅計(jì)算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額，不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額。

　　增值稅銷項(xiàng)稅額分錄

　　發(fā)生銷售時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款