折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?、?yīng)計(jì)折舊額，結(jié)轉(zhuǎn)折舊時，會計(jì)人員應(yīng)如何做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)折舊的會計(jì)分錄

　　1、報廢或是出售的累計(jì)折舊，走固定資產(chǎn)清理科目：

　　處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理/累計(jì)折舊

　　       貸：固定資產(chǎn)

　　發(fā)生清理費(fèi)用時：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       貸：銀行存款

　　處置的收入：

　　借：銀行存款等

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　清理凈損益時：

　　（1）凈收益

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       貸：營業(yè)外收入

　?。?）凈損失

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　2、管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等折舊費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

                     累計(jì)折舊

　　3、大修擴(kuò)建：

　　借：在建工程/累計(jì)折舊

　　       貸：固定資產(chǎn)

　　累計(jì)折舊是什么？

　　累計(jì)折舊是資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反的，累計(jì)折舊的貸方登記增加，借方登記減少。企業(yè)設(shè)置“累計(jì)折舊”科目來核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

　　什么是固定資產(chǎn)折舊？

　　固定資產(chǎn)折舊，是指一定時期內(nèi)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取的固定資產(chǎn)折舊，或按國民經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一規(guī)定的折舊率虛擬計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。它反映了固定資產(chǎn)在當(dāng)期生產(chǎn)中的轉(zhuǎn)移價值。各類企業(yè)和企業(yè)化管理的事業(yè)單位的固定資產(chǎn)折舊是指實(shí)際計(jì)提的折舊費(fèi)；不計(jì)提折舊的政府機(jī)關(guān)、非企業(yè)化管理的事業(yè)單位和居民住房的固定資產(chǎn)折舊是按照統(tǒng)一規(guī)定的折舊率和固定資產(chǎn)原值計(jì)算的虛擬折舊。