企業(yè)一般按月給員工發(fā)放工資并且代繳社保和公積金，繳納的社保公積金一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)繳納社保公積金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)繳納社保公積金時(shí)，做如下分錄，

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（個(gè)人部分）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、計(jì)提社保/公積金時(shí)做如下分錄，

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分）

　　3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，做如下分錄，

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（個(gè)人部分）

　　　　　　銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。