只要發(fā)生資金往來，出納員必須每天做到及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行憑證。記賬的時(shí)候不能粗心大意、馬馬虎虎，必須認(rèn)真仔細(xì)。對于出納日記賬，具體如何做？

　　出納日記賬的做法

　　1、首先要記好每天的賬

　?。?）記賬要全，不留漏洞

　　只要發(fā)生資金往來都要登賬，有時(shí)候領(lǐng)導(dǎo)借款，可能上午借下午就會還，也要登賬；銀行存款或取款時(shí)，手續(xù)費(fèi)不要忘記登賬，不要想著月底統(tǒng)一補(bǔ)，那樣容易出錯。

　?。?）先后順序不要弄錯

　　銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬都屬于序時(shí)”，也就是說一定要按照資金和業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序來進(jìn)行記賬，并逐筆記錄，不要合并記賬。

　?。?）發(fā)生錯誤及時(shí)沖紅

　　記錯賬時(shí)，不可以圖省事，直接修改（涂改）原來的憑證，切勿直接刪除。一般當(dāng)天賬有錯誤可直接修改；隔天或更長時(shí)間的賬出錯，一定要先沖紅，并注明原因，然后再新記賬。

　　2、及時(shí)進(jìn)行賬賬核對

　?。?）銀行對賬

　　定期到銀行柜臺，請銀行工作人員打印對賬單，進(jìn)行核賬。注意關(guān)注銀行未達(dá)賬和企業(yè)未達(dá)賬。

　?。?）現(xiàn)金點(diǎn)驗(yàn)

　　需要及時(shí)清點(diǎn)每類不同幣種的數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

　　會計(jì)賬簿的分類

　　1、會計(jì)賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。

　　2、會計(jì)賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。

　　3、會計(jì)賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　會計(jì)憑證的分類

　　會計(jì)憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證。

　?。?）原始憑證，指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)，又稱單據(jù)。

　?。?）記賬憑證，指會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計(jì)分錄后填制的會計(jì)憑證，作為登記賬簿的直接依據(jù)，又稱記賬憑單。