銀行存款日記賬是指銀行存款收付日記賬，用于記錄銀行存款收支業(yè)務，每日業(yè)務終了時，由出納人員根據(jù)記賬憑證，采用訂本式賬簿進行登記。

　　銀行存款日記賬由誰進行填制？

　　銀行存款日記賬是由出納人員以“與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證”為依據(jù)，根據(jù)時間先后順序，在每日業(yè)務終了時逐筆進行登記。登記時，按銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，可以采用三欄式和多欄式的格式，三欄式賬簿，是設有借方、貸方和余額三個基本欄目的賬簿；而多欄式賬簿，是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設若干專欄的賬簿。

　　銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，出納人員登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符。

　　出納人員登記銀行存款日記賬后，需核對該日記賬是否做到賬證相符、賬賬相符。銀行存款日記賬核對，即將企業(yè)把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單進行核對。

　　銀行存款日記賬如何登記？

　　1、登記賬簿時，以復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證為登記依據(jù)。

　　2、所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨意變動。

　　3、必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　4、出納應根據(jù)經濟業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記賬簿。

　　5、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　6、文字和數(shù)字必須清晰無誤。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。

　　8、到了月末，必須根據(jù)規(guī)定結賬。

　　其中銀行存款中的日期欄指記賬憑證的日期；憑證，指登記入賬的收付款憑證的種類和編號；對方科目，指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目；摘要欄，說明登記入賬的經濟業(yè)務的內容；收入、支出欄指銀行存款實際收付的金額。

　　銀行存款日記賬登記錯了怎么辦？

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，出錯時，記得不可將賬頁撕掉或涂改，應當用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章；或者重新制作憑證進行更正沖轉。假設是賬上的數(shù)字寫錯了，則可以用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章。假設銀行存款日記賬一整行數(shù)字都錯了，則可以在錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的數(shù)字；如果是金額出錯，則用紅筆劃銷，再用黑筆在上面寫上正確的金額即可。

　　劃線更正法的具體介紹：財會人員在結賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，則采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員及會計機構負責人(會計主管人員)在更正處蓋章，以明確責任。