企業(yè)到期收回拆出資金的本金和利息時賬務(wù)處理為，借記“銀行存款”，貸記“拆出資金”、“利息收入”、“應(yīng)收利息”。拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)的資金。

拆出資金相關(guān)賬務(wù)處理

　　1、拆出資金時：

　　借：拆出資金

　　　　貸：銀行存款——證券公司

　　2、期末計提一個月拆出資金的利息：

　　借：應(yīng)收利息

　　　　貸：利息收入

　　3、到期收回拆出資金的本金和利息時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：拆出資金

　　　　　　應(yīng)收利息

　　　　　　利息收入

　　4、根據(jù)謹慎性原則，拆出資金如果到期沒有收回，則以后不再提取逾期利息收入；拆出資金（含展期）90天后仍沒有收回的，應(yīng)當將拆出資金轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款——逾期拆出資金”科目，具體如下：

　　借：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

　　　　貸：拆出資金

　　同時，將逾期未收到的利息沖轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入表外核算：

　　借：利息收入

　　　　貸：應(yīng)收利息

　　5、拆出資金到期收回，應(yīng)當先沖減逾期拆出資金的本金：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

　　6、逾期拆出資金的本金全部收回，超出本金的部分確認為當期收入：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

　　　　　　利息收入

拆出資金是什么科目

　　拆出資金是金融共用的資產(chǎn)類科目，應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，其借方表示拆出的資金，其期末借方余額則表示拆放給其他金融機構(gòu)的款項。拆出資金是指企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項。該項目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項，應(yīng)單獨設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。

拆出資金比率怎么算

　　拆出資金比率=拆出資金期末余額÷市場化發(fā)行金融債券余額乘×100%

　　其中，拆出資金比率數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對越多，經(jīng)營風(fēng)險也就相對越集中；反之，則表明經(jīng)營風(fēng)險也就相對越分散。