編制銀行存款余額調節(jié)表，一般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節(jié)后的雙方賬目是否相符，具體如下：

　　1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項；

　　2、銀行對賬單調節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項；

　　3、銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項賬。

　　核對調節(jié)后，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般說明雙方記賬無差錯。若是經(jīng)調節(jié)仍不相等，則可能是未達賬項未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步查明原因，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，則需等到銀行結算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業(yè)和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經(jīng)入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項4種情況如下所示：

余額調節(jié)表編制注意

　　1、每月進行編制調節(jié)表，不要拖延；

　　2、上月與本月的余額調節(jié)表之間有延續(xù)性；

　　3、每月的銀行對賬單在對賬調節(jié)完成后，和調節(jié)表一起裝訂保存?zhèn)洳椋?/p>

　　4、調節(jié)表的編制人和審核人一定要分開。

余額調節(jié)表作用

　　銀行存款余額調節(jié)表由銀行在期末寄給企業(yè)，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實際銀行余額的差異原因，經(jīng)調節(jié)后的余額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。