我司之前按規(guī)定申請了增量留抵退稅，現(xiàn)收到了該筆增量留抵退稅額，在收到該筆款項時，我司在賬務(wù)處理上借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。由于該筆款項在賬務(wù)上沒有體現(xiàn)出收入，請問明年在進行年度匯算清繳時，該筆退稅額需要進行納稅調(diào)整，繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　答：不需要。

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)第八條規(guī)定，增量留抵退稅額主要是指根據(jù)新增加的期末留抵稅額乘以相應(yīng)的比例計算而成的應(yīng)退還部分，實質(zhì)上屬于進項稅額的轉(zhuǎn)出，因此貴司在賬務(wù)處理上按照增值稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　另外，參考國家稅務(wù)總局2020年11月20日發(fā)布的《疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點問答(第十五期)》第九條問答規(guī)定，國家稅務(wù)總局也認為退還的增值稅增量留抵稅額不需要計入收入總額，不需要繳納企業(yè)所得稅。

　　綜上，收到稅務(wù)機關(guān)退回的增量留抵退稅不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)收收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。

　　附：《疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點問答(第十五期)》

　　9、我們是疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還的增值稅增量留抵稅額是否需要計入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅？

　　答：退還的增值稅增量留抵稅額不需要計入收入總額，不需要繳納企業(yè)所得稅。