貸款是指將資金借貸給他人使用而收取利息的業(yè)務(wù)活動。有了收入就要交稅，貸款利息收入也是要繳納增值稅款的，從結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息要繳納增值稅，超過結(jié)息日90天發(fā)生的應(yīng)收未收利息等到實(shí)際收到利息時(shí)再按規(guī)定繳納增值稅。而小伙伴們會計(jì)算涉及到相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額嗎？相關(guān)的稅率是多少？賬務(wù)處理又要怎么做呢？會計(jì)網(wǎng)今天就來給大家解答這些問題。

　　貸款利息收入繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　貸款利息收入的稅率分成一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

　　會計(jì)分錄

　　借:銀行存款

　　貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　存款利息不征增值稅.并且企業(yè)收到的存款利息收入也不需要開具發(fā)票,銀行發(fā)放存款利息也不需要發(fā)票進(jìn)行入賬報(bào)銷。

　　銀行增值稅的賬務(wù)處理

　　(1)每月計(jì)提時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　(2)交納當(dāng)月的增值稅時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸:銀行存款

　　(3)交納以前的未交增值稅時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　要匯總計(jì)算年度的未交增值稅發(fā)生數(shù)，只需累計(jì)“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”的貸方發(fā)生額就可以。