企業(yè)涉及的稅種很多，比如企業(yè)所得稅和增值稅。有些稅收是以利潤(rùn)來(lái)計(jì)征的。那么利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)所得稅費(fèi)用還要計(jì)提嗎?計(jì)提所得稅分錄又有哪些?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　利潤(rùn)為負(fù)還要不要計(jì)提所得稅?

　　利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)的情況，不確定企業(yè)所得稅要不要繳納時(shí)，需要按照具體情況來(lái)判斷。一般利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，所得稅費(fèi)用可以不用計(jì)算。

　　1、若是單位的企業(yè)所得稅采取查賬征收的方式，利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，則不用計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用;若是定率征收企業(yè)所得稅的情況，則要根據(jù)核定的收入利潤(rùn)率計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。

　　2、企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行征收的一種是。企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定繳納所得稅，除了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合法企業(yè)以外，我國(guó)企業(yè)所得稅一般適用比例稅率，稅率為25%。

　　計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄匯總

　　1、按月或按季計(jì)提：

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納稅款：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

　　借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)

　　7、留抵損益調(diào)整：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額怎么計(jì)算?

　　未分配利潤(rùn)為負(fù)要不要提取盈余公積?

　　未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，是不用提取盈余公積的。未分配利潤(rùn)指的是未作分配的凈利潤(rùn)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。未分配利潤(rùn)就是利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用再減去計(jì)提盈余公積。