小規(guī)模納稅人核算增值稅，一般通過(guò)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來(lái)了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　小規(guī)模計(jì)提增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎？

　　答：小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

　　納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采取一般計(jì)稅方法，增值稅銷項(xiàng)稅額抵扣憑取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證;小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　參考文件：《增值稅暫行條例》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )

　　小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?

　　小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)部門申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，適用3%的稅率，購(gòu)買方可以抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形

　　小規(guī)模納稅人是什么？

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額沒有達(dá)到規(guī)定，會(huì)計(jì)核算不健全，而且也不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　2、小規(guī)模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

　　3、小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，稅率也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。

　　4、一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，而不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方向銷貨方索要增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。