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未認證的增值稅進項稅怎么做賬？

2021-01-18 19:45  責編：小藍  瀏覽：2837
來源 會計網
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　　企業(yè)取得增值稅進項發(fā)票，尚未認證時，可通過“應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額”科目進行相關的賬務處理。

未認證的進項稅

　　未認證的進項稅如何做賬？

　　企業(yè)取得的進項稅票，如果暫時不想抵扣進項稅額的，可以將尚未抵扣的部分計入到應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額科目，待企業(yè)實際勾選認證的時候，將待認證進項稅額轉入進項稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料等

　　       應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額

　　       貸：應付賬款等

　　實際勾選認證時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　       　貸：應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅費出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

　　進項稅額轉出的賬務處理

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       庫存商品

　　       制造費用等

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

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