企業(yè)補繳上月增值稅時,一般通過應交稅費科目進行會計核算,相應的賬務(wù)處理該怎么做?
補繳上月增值稅怎么做賬?
轉(zhuǎn)出上月未交稅金時:
借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
本月實際繳納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅滯納金的計算和賬務(wù)處理?
滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五計算,滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數(shù)×萬分之五。
由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出,所以我們把它計入“營業(yè)外支出”科目中。
增值稅滯納金的會計分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
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