2020年個(gè)稅年度匯算清繳正火熱進(jìn)行中，最近講解了比較多關(guān)于以居民個(gè)人身份辦理匯算清繳的問(wèn)題，接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解下非居民企業(yè)匯算清繳究竟是怎么辦理的。

　　一、非居民企業(yè)辦理匯算清繳時(shí)需要填報(bào)什么資料?

　　辦理匯算清繳時(shí)，非居民企業(yè)需要填報(bào)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。當(dāng)前適用的申報(bào)表為《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019年版)》。

　　文件及表單下載路徑：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(2019年版)》等報(bào)表的公告。

　　二、有哪些途徑可以辦理非居民企業(yè)匯算清繳?

　　非居民企業(yè)辦理匯算清繳有兩種途徑，一是可以持加蓋公章的紙質(zhì)申報(bào)資料至辦稅服務(wù)廳辦理，二是可以在電子稅務(wù)局自行填報(bào)辦理。

　　三、通過(guò)電子稅務(wù)局辦理非居民企業(yè)匯算清繳時(shí)如何尋找操作路徑?

　　進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，依次選擇我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-按期應(yīng)申報(bào)-《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019年版)(F200)》/財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送。

　　四、符合什么條件的非居民企業(yè)可以選擇匯總繳納企業(yè)所得稅?

　　應(yīng)同時(shí)符合下列所有條件：

　　(一)匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所已在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并取得納稅人識(shí)別號(hào);

　　(二)主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條規(guī)定，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不得采用核定方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;

　　(三)匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所能夠按照國(guó)家稅務(wù)總局2019年12號(hào)公告規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅款分?jǐn)傤~，并按要求向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　五、非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅如何辦理?

　　在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下信息資料：

　　(一)主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱及納稅人識(shí)別號(hào);

　　(二)全部被匯總機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱及納稅人識(shí)別號(hào);

　　(三)符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度安排。

　　在辦理季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

　　(一)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表;

　　(二)季度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　(限于按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情形)。

　　在辦理年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

　　(一)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表;

　　(二)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。