企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時，應(yīng)設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄處理

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計(jì)提時

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　           貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是什么意思？

　　企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)及經(jīng)營的企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但是不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　基本公式：

　　應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　間接法：應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額度

　　會計(jì)利潤=應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的。

　　注意：計(jì)提所得稅是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是一年交一次，平時只是按照季度進(jìn)行預(yù)繳，這和流轉(zhuǎn)稅需要每個月申報不同，預(yù)繳企業(yè)所得稅能讓企業(yè)清楚自身每月負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　企業(yè)可以分月或者分季預(yù)繳，即自月份或者季度終了之日起日內(nèi)，在期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)交企業(yè)所得稅的納稅申報表，預(yù)繳稅款。在企業(yè)匯算清繳期限內(nèi)，即自年度終了之日起5個月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本年度企業(yè)所得稅的納稅申報表，進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清應(yīng)繳以及應(yīng)退稅的款項(xiàng)。