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增值稅即征即退會計分錄如何做?

2021-06-15 17:35  責編:小信  瀏覽:10542
來源 會計網
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  我國財政收入大部分來自稅收收入。增值稅是我國主要稅種之一,對于企業(yè)發(fā)生的增值稅即征即退業(yè)務,該如何做賬務處理?

增值稅即征即退

  增值稅即征即退的賬務處理

  一、根據正常銷售,確認收入

  借:銀行存款或應收賬款

         貸:主營業(yè)務收入

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  二、繳納增值稅時

  本月上交本月應交的增值稅

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  本月上交以前期間應交未交的增值稅

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:銀行存款

  三、計提應收的增值稅返還

  借:其他應收款

         貸:營業(yè)外收入——政府補助

  收到即征即退退稅款計入什么科目?

  收到的退稅收入應記入“營業(yè)外收入”科目里的,所以會計分錄如下:

  借:銀行存款

         貸:營業(yè)外收入

  什么項目可以享受增值稅即征即退政策?

  1、軟件開發(fā)企業(yè),按13%的稅率征收稅款后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。

  2、納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務,可享受增值稅即征即退政策。

  3、一般納稅人提供管道運輸服務,對其實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。

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