2023年1月，國家稅務(wù)總局發(fā)布了有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅系列公告，明確自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　下面讓我們看看適用銷售總額按月≤10萬（按季≤30萬）小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局的具體操作：

　　點(diǎn)擊我要辦稅-稅費(fèi)申報及繳納-增值稅及附加稅（費(fèi)）申報（小規(guī)模納稅人適用）進(jìn)入申報表。

　　例如：按季申報的小規(guī)模納稅人第一季度開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。分析得知，二季度3%征收率的銷售額合計收入為10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬元，未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元。

　　點(diǎn)擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額；將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄小微企業(yè)免稅銷售額或第11欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額。

　　主表填寫完整后，點(diǎn)擊主附表樹，選擇附列資料（二）附加稅費(fèi)情況表，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)自動計算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。

　　點(diǎn)擊主附表樹增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用），回到主表，點(diǎn)擊申報，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示是否繳納稅款，納稅人可以選擇是直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用稅費(fèi)繳納功能進(jìn)行繳納。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。