作為稅務(wù)師考試的核心科目之一，《稅法二》題型設(shè)置直接影響考生備考策略。2025年考試題型仍以單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題、綜合分析題為主，總分140分，合格線(xiàn)84分。近年來(lái)，考試更注重政策應(yīng)用與實(shí)務(wù)結(jié)合，尤其企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收分值占比超70%。考生需在理解法規(guī)基礎(chǔ)上，強(qiáng)化計(jì)算與分析能力，才能高效應(yīng)對(duì)考試。

　　一、2025年《稅法二》題型分布及命題趨勢(shì)

　　根據(jù)最新考試大綱，《稅法二》題型分為四類(lèi)：

　　1.單項(xiàng)選擇題（40題，60分）：覆蓋各章基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，如稅率判定、稅收優(yōu)惠適用條件。

　　2.多項(xiàng)選擇題（20題，40分）：側(cè)重政策細(xì)節(jié)，如企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)則。

　　3.計(jì)算題（2題，16分）：聚焦企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額、個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)算。

　　4.綜合分析題（2題，24分）：以企業(yè)重組、跨境投資等復(fù)雜場(chǎng)景考查綜合應(yīng)用能力。

　　命題趨勢(shì)：企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）、個(gè)人所得稅特殊算法（如股權(quán)激勵(lì)）、國(guó)際稅收協(xié)定應(yīng)用為高頻考點(diǎn)。

　　二、真題示例及刷題建議

　　1.單項(xiàng)選擇題

　　【例題】某企業(yè)2024年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額800萬(wàn)元。稅法規(guī)定捐贈(zèng)扣除比例為12%，則稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

　　A.96

　　B.120

　　C.80

　　D.100

　　答案：A

　　解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=800×12%=96萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)120萬(wàn)元＞96萬(wàn)元，按限額扣除。

　　2.多項(xiàng)選擇題

　　【例題】下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。

　　A.工資薪金

　　B.勞務(wù)報(bào)酬

　　C.稿酬

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　答案：ABCD

　　解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)；財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類(lèi)所得。

　　3.計(jì)算題

　　【例題】中國(guó)居民王某2024年取得稿酬收入20,000元，計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　答案：應(yīng)納稅額=(20,000×80%×70%)×20%=2,240元

　　解析：稿酬收入減按80%計(jì)入收入額，再按70%計(jì)算，適用20%稅率。

　　4.綜合分析題

　　【例題】境內(nèi)甲公司收購(gòu)境外乙公司30%股權(quán)，支付對(duì)價(jià)1億元。乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值3億元，其中未分配利潤(rùn)5,000萬(wàn)元。計(jì)算甲公司該項(xiàng)股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　答案：1億元（支付對(duì)價(jià)不包含未分配利潤(rùn)）。

　　解析：境外股權(quán)收購(gòu)中，購(gòu)買(mǎi)方計(jì)稅基礎(chǔ)為實(shí)際支付對(duì)價(jià)，不含目標(biāo)公司留存收益。

　　刷題建議：考生可通過(guò)“會(huì)計(jì)網(wǎng)APP”免費(fèi)練習(xí)章節(jié)習(xí)題、智能組卷，自動(dòng)生成錯(cuò)題本強(qiáng)化薄弱點(diǎn)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　三、2025年備考規(guī)劃及資料推薦

　　1.基礎(chǔ)階段（5-8月）：通讀教材，標(biāo)注政策變化（如2025年新增的住房契稅優(yōu)惠），配合網(wǎng)課理解重難點(diǎn)。

　　2.強(qiáng)化階段（9-10月）：主攻近5年真題，總結(jié)高頻陷阱（如企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售處理）。

　　3.沖刺階段（11月）：全真模擬機(jī)考，提升答題速度至每分鐘0.8題。

　　資料推薦：點(diǎn)擊頁(yè)面【在線(xiàn)咨詢(xún)】可免費(fèi)領(lǐng)取《2025稅法二高頻考點(diǎn)手冊(cè)》（含新舊政策對(duì)比表）及歷年真題解析，加入備考群獲取每日一練及名師答疑。