2025年稅務(wù)師考試報(bào)名即將啟動(dòng)，不少考生在備考初期陷入糾結(jié)：稅法一和稅法二究竟哪個(gè)更難？作為深耕稅務(wù)培訓(xùn)多年的會(huì)計(jì)網(wǎng)小編，結(jié)合歷年考情和2025年最新考綱，為大家梳理三大核心差異，助你高效規(guī)劃備考節(jié)奏！

一、稅務(wù)師稅法一：基礎(chǔ)為王，難度較低

稅法一以增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅為核心，覆蓋9大流轉(zhuǎn)稅種，內(nèi)容偏重基礎(chǔ)原理和計(jì)算。2025年考綱明確新增非稅收入章節(jié)（如教育費(fèi)附加），但整體難度仍為五科中最低。  
特點(diǎn)：

• 知識(shí)點(diǎn)瑣碎但邏輯清晰，如增值稅的稅率適用、消費(fèi)稅的抵扣規(guī)則；

• 計(jì)算題占比高，需熟練運(yùn)用公式（如土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率）；

• 與稅法二關(guān)聯(lián)緊密，建議“兩稅聯(lián)報(bào)”提升效率。

備考重點(diǎn)：

• 理清稅種間的區(qū)別（如增值稅與消費(fèi)稅的視同銷售情形）；

• 關(guān)注新增非稅收入政策，避免遺漏細(xì)節(jié)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

二、稅務(wù)師稅法二：細(xì)節(jié)為重，綜合性強(qiáng)

稅法二聚焦企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅兩大直接稅，2025年考綱強(qiáng)化國(guó)際稅收和稅收協(xié)定內(nèi)容，計(jì)算量與難度顯著提升。  
難點(diǎn)：

• 企業(yè)所得稅的境外抵免、虧損彌補(bǔ)規(guī)則復(fù)雜，需結(jié)合會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整；

• 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、股權(quán)激勵(lì)等新政策頻出，政策更新快；

• 綜合題常融合稅法一內(nèi)容（如增值稅與企業(yè)所得稅的交叉計(jì)算）。

備考策略：

• 建立“稅會(huì)差異”思維導(dǎo)圖，對(duì)比會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)申報(bào)差異；

• 整理高頻稅率表（如七級(jí)超額累進(jìn)稅率），提升計(jì)算速度。

三、稅務(wù)師備考避坑指南：差異化應(yīng)對(duì)策略

1. 時(shí)間分配：

• 基礎(chǔ)薄弱者：優(yōu)先攻克稅法一，再集中突破稅法二；

• 應(yīng)屆生/在職黨：利用碎片時(shí)間刷稅法一選擇題，整塊時(shí)間攻稅法二計(jì)算。

2. 真題妙用：

• 稅法一：重點(diǎn)練習(xí)2024年資源稅、環(huán)境保護(hù)稅真題；

• 稅法二：分析歷年股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息紅利案例，掌握破題邏輯。

3. 工具輔助：

• 下載高頓稅務(wù)師APP，用“智能組卷”模擬真實(shí)考試環(huán)境；

• 關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)直播課，聽(tīng)老師拆解2025年新增考點(diǎn)（如跨境電商稅收政策）。

2025年稅務(wù)師考試11月15日開(kāi)考，現(xiàn)在行動(dòng)還來(lái)得及！ 若你對(duì)兩科差異仍有疑惑，或需定制個(gè)性化學(xué)習(xí)計(jì)劃，點(diǎn)擊頁(yè)面的【在線咨詢】，高頓名師1v1為你答疑解惑，助你彎道超車！