稅法一考試內(nèi)容主要包括貨物和勞務(wù)稅(增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅等)和征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門的非稅收入的基本原理和制度規(guī)定，目前25年官方教材還未發(fā)布，具體教材變動(dòng)內(nèi)容應(yīng)以官方發(fā)布為準(zhǔn)。

　　稅法一考試教材變動(dòng)

　　以24年稅務(wù)師稅法一教材變化為例進(jìn)行說(shuō)明：

　　從整體章節(jié)來(lái)看，2024年《稅法一》教材由10章調(diào)整為11章。

　　從內(nèi)容來(lái)看，實(shí)質(zhì)新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第十一章；其他章節(jié)變動(dòng)較小，主要是些優(yōu)惠政策的延期。

　　2024年稅法(一)教材相比2023年來(lái)說(shuō)，變動(dòng)比例約為30%。教材頁(yè)碼由346頁(yè)變?yōu)?65頁(yè)，頁(yè)碼增加19頁(yè)。

　　25年教材變動(dòng)預(yù)計(jì)：《稅法一》的教材可能會(huì)根據(jù)增值稅法，有大變動(dòng)。

　　變動(dòng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　01整合征稅范圍

　　原來(lái)：銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

　　現(xiàn)在：銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。將“銷售加工、修理、修配勞務(wù)”并入“銷售服務(wù)”中，引入應(yīng)稅交易的說(shuō)法。

　　征稅范圍方面只是做了整合，勞務(wù)的適用稅率仍然為13%。

　　02明確境內(nèi)的界定，明確后更加清晰

　　原來(lái)：購(gòu)買方或銷售方有一方在境內(nèi)就屬于境內(nèi)。

　　現(xiàn)在：不看購(gòu)買方是否是境內(nèi)，而是看銷售方是否是境內(nèi)，或者交易地、交易行為是否發(fā)生在境內(nèi)。

　　03視同應(yīng)稅交易的情形僅有三項(xiàng)

　?。ㄒ唬﹩挝缓蛡€(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

　?。ǘ﹩挝缓蛡€(gè)體工商戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓貨物；

　?。ㄈ﹩挝缓蛡€(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融商品。

　　相比于原來(lái)：

　　1.取消了代銷貨物、異地移送用于銷售貨物的規(guī)定。

　　2.取消了將自產(chǎn)、委托加工貨物用于投資、分配的規(guī)定。

　　3.取消了服務(wù)的視同銷售。也就是說(shuō)無(wú)償提供服務(wù)，不用視同銷售了，比如企業(yè)之間無(wú)償?shù)馁Y金借貸，不用視同銷售。但如何界定無(wú)償，期待細(xì)則。

　　04不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生變化

　　原來(lái)貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，現(xiàn)在取消了這一規(guī)定，使得增值稅的抵扣鏈條更加順暢。

　　原來(lái)：購(gòu)進(jìn)的餐飲、居民日常、娛樂(lè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　現(xiàn)在：購(gòu)進(jìn)并直接用于消費(fèi)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。強(qiáng)調(diào)了用途。

　　05明確簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，其增值稅征收率為3%

　　關(guān)于5%征收率的規(guī)定是否取消，還需要等待進(jìn)一步的細(xì)節(jié)規(guī)定。

　　06留抵退稅政策寫到法中

　　留抵退稅政策寫到法中。

　　07征收管理方便

　　原來(lái)：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

　　現(xiàn)在：計(jì)稅期間分別為十日、十五日、一個(gè)月或者一個(gè)季度。

　　以“計(jì)稅期間”替代“納稅期限”，取消“1日”“3日”和“5日”等三項(xiàng)計(jì)稅期間，進(jìn)一步減少納稅人辦稅頻次，減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　25年稅法一備考提示

　　近幾年國(guó)際關(guān)系、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素的影響，給部分企業(yè)或個(gè)人的“生存”帶來(lái)了一定困難，因此國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列“減稅降費(fèi)”政策，以支持納稅人的生存和發(fā)展經(jīng)營(yíng)。稅法一科目的官方教材每年都會(huì)根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的新政策做一定的更新和調(diào)整，這些更新和調(diào)整的內(nèi)容常常也是當(dāng)年考試的一個(gè)重要方向，而那些沒(méi)有更新和調(diào)整的內(nèi)容，通常是涉稅基礎(chǔ)知識(shí)或“恒重點(diǎn)”。所以，考生在學(xué)習(xí)中，不僅要掌握“恒重點(diǎn)”，更要著重關(guān)注2025年官方教材新增和調(diào)整的內(nèi)容。

　　跨章節(jié)思考，融會(huì)貫通：

　　教材的編寫是將獨(dú)立的各稅種按各章順序編寫，而考試命題會(huì)打亂知識(shí)點(diǎn)的排序，將跨章或跨節(jié)的知識(shí)點(diǎn)組合命題。考生在學(xué)習(xí)《稅法一》的時(shí)候，需要靈活運(yùn)用各稅種的關(guān)系，可以采用直觀或?qū)Ρ鹊挠洃浄椒ǎ蚪柚鹿?jié)思維導(dǎo)圖，串聯(lián)記憶。