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題目
【不定項選擇題】

下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的是（　）。

A: 企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債，則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

B: 企業(yè)收到免稅的政府補助，會計確認遞延收益的賬面價值200萬，計稅基礎為0

C: 企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為合同負債反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則合同負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

D: 企業(yè)期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除，則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100

E: 企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元

答案解析

對于確認為遞延收益的政府補助，如果是免稅收入，賬面價值=計稅基礎，不產(chǎn)生遞延所得稅，選項B錯誤。

答案選 ACDE

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1、【1904011】下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有（ ）。 2、【1903611】下列有關負債計稅基礎的確定的表述中，正確的有（ ）。 3、下列關于資產(chǎn)或負債計稅基礎的表述中，正確的有（　　）。 4、下列關于資產(chǎn)或負債計稅基礎的表述中，正確的有（　?。?。 5、下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有（   ）。 6、華東公司2017年有關業(yè)務資料如下:(1)2017年當期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元。2017年7月1日研發(fā)的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年(與稅法規(guī)定相同)，采用直線法攤銷(與稅法規(guī)定相同)。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)華東公司2017年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規(guī)定，因債務擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。(3)華東公司2017年實現(xiàn)稅前利潤1000萬元。下列有關所得稅的會計處理的表述，不正確的是（） 7、華東公司2017年有關業(yè)務資料如下:(1)2017年當期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元。2017年7月1日研發(fā)的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年(與稅法規(guī)定相同)，采用直線法攤銷(與稅法規(guī)定相同)。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)華東公司2017年因債務擔保于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規(guī)定，因債務擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。(3)華東公司2017年實現(xiàn)稅前利潤1000萬元。下列有關所得稅的會計處理的表述，不正確的是（） 8、下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的是（　　）。 9、ZZZ華西公司適用的所得稅稅率為25%，因經(jīng)營環(huán)境變化經(jīng)董事會和股東大會批準，于2017年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更:(1)所得稅的會計處理由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。所得稅稅率預計在未來期間不會發(fā)生變化。(2)2017年1月1日對某棟以經(jīng)營租賃方式租出的辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓于2017年年初賬面價值為10000萬元，末發(fā)生減值，變更日的公允價值為20000萬元。該辦公樓在變更日的計稅基礎與其原賬面價值相同。(3)將管理用固定資產(chǎn)的預計使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該固定資產(chǎn)原計提折舊額為每年100萬元(與稅法規(guī)定相同)，2017年計提的折舊額為300萬元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計稅基礎與其原賬面價值相同。(4)發(fā)出存貨成本的計量由后進先出法改為個別計價法，累積影響數(shù)無法確定。華西公司存貨2017年年初賬面價值為58000萬元，計稅基礎60000萬元。下列關于華西公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中，不正確的是()。 10、華西公司適用的所得稅稅率為25%，因經(jīng)營環(huán)境變化經(jīng)董事會和股東大會批準，于2017年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更:(1)所得稅的會計處理由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。所得稅稅率預計在未來期間不會發(fā)生變化。(2)2017年1月1日對某棟以經(jīng)營租賃方式租出的辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓于2017年年初賬面價值為10000萬元，末發(fā)生減值，變更日的公允價值為20000萬元。該辦公樓在變更日的計稅基礎與其原賬面價值相同。(3)將管理用固定資產(chǎn)的預計使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該固定資產(chǎn)原計提折舊額為每年100萬元(與稅法規(guī)定相同)，2017年計提的折舊額為300萬元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計稅基礎與其原賬面價值相同。(4)發(fā)出存貨成本的計量由后進先出法改為個別計價法，累積影響數(shù)無法確定。華西公司存貨2017年年初賬面價值為58000萬元，計稅基礎60000萬元。下列關于華西公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中，不正確的是()。