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題目
【單選題】

甲企業(yè)3月以含稅價(jià)格65540元（成本價(jià)為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額【 】元。

A: 7540.00

B: 9620.00

C: 6318.00

D: 2080.60

答案解析

采用以物易物方式銷售，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝65540÷（1＋13%）×13%＝7540（元）。

答案選 A

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1、甲企業(yè)2023年3月以含稅價(jià)格65540元（成本價(jià)為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額【 】元。 2、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價(jià)格為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（?。┤f元（甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。 3、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價(jià)格為4萬元/箱。上述業(yè)務(wù)該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為（?。┤f元（甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。 4、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。 5、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。 6、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為( )萬元。 7、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)受托加工葡萄酒應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬元。 8、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。 9、甲、乙公司均為一般納稅人，增值稅率 13%，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格相同，于 2019 年 12 月 20 日進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換并開具增值稅專用發(fā)票，甲公司本期以自己的產(chǎn)品 A 交換乙公司的產(chǎn)品 B，假設(shè)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司 A 產(chǎn)品成本為 90 萬元，公允價(jià)值為 100 萬元，消費(fèi)稅率 10%，乙公司 B 產(chǎn)品成本為 80 萬元，公允價(jià)值為 90 萬元，資源稅率 5%，交換過程中乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià) 10 萬元，乙公司自付運(yùn)費(fèi)成本 2 萬元，甲公司換入 B 產(chǎn)品的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 10、甲、乙公司均為一般納稅人，增值稅率 13%，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格相同，于 2019 年 12 月 20 日進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換并開具增值稅專用發(fā)票，甲公司本期以自己的產(chǎn)品 A 交換乙公司的產(chǎn)品 B，假設(shè)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司 A 產(chǎn)品成本為 90 萬元，公允價(jià)值為 100 萬元，消費(fèi)稅率 10%，乙公司 B 產(chǎn)品成本為 80 萬元，公允價(jià)值為 90 萬元，資源稅率 5%，交換過程中乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià) 10 萬元，乙公司自付運(yùn)費(fèi)成本 2 萬元，甲公司換入 B 產(chǎn)品的入賬價(jià)值是（ ）萬元。