6月1日，《海南自由貿易港建設總體方案》出臺，國家重磅宣布！海南自貿港來了！

　　15條稅收優(yōu)惠政策重磅發(fā)布

　　1、高端和緊缺人才個人所得稅最高15%稅率。

　　2、鼓勵類企業(yè)實施15%企業(yè)所得稅稅率。

　　3、企業(yè)進口自用生產設備免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

　　4、進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

　　5、進口生產原輔料免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

　　6、島內居民購買的進境商品免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

　　7、離島免稅購物額度調高至每年每人10萬元并增加品種。

　　8、旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)2025年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。

　　9、企業(yè)資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。

　　10、展會境外展品進口和銷售免稅。

　　11、對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅。

　　12、允許進出海南島航班加注保稅航油。

　　13、對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸?shù)木硟冉ㄔ齑敖o予出口退稅。

　　14、以“中國洋浦港”為中轉港從事內外貿同船運輸?shù)木硟却霸试S加注保稅油。

　　15、經“中國洋浦港”中轉離境的貨物試行啟運港退稅。

　　稅收制度設計：零關稅！低稅率！簡稅制！

　　按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度。

　　一、零關稅。

　　全島封關運作前，對部分進口商品，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。全島封關運作、簡并稅制后，對進口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿易港進口的商品，免征進口關稅。

　　二、低稅率。

　　對在海南自由貿易港實質經營的企業(yè)，實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對符合條件的個人，實行個人所得稅優(yōu)惠稅率。

　　三、簡稅制。

　　結合我國稅制改革方向，探索推進簡化稅制。改革稅種制度，降低間接稅比例，實現(xiàn)稅種結構簡單科學、稅制要素充分優(yōu)化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支大體均衡。

　　四、強法治。

　　稅收管理部門按實質經濟活動所在地和價值創(chuàng)造地原則對納稅行為進行評估和預警，制定簡明易行的實質經營地、所在地居住判定標準，強化對偷漏稅風險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉移，避免成為“避稅天堂”。積極參與國際稅收征管合作，加強涉稅情報信息共享。加強稅務領域信用分類服務和管理，依法依規(guī)對違法失信企業(yè)和個人采取相應措施。

　　五、分階段。

　　按照海南自由貿易港建設的不同階段，分步驟實施零關稅、低稅率、簡稅制的安排，最終形成具有國際競爭力的稅收制度。

　　分步驟分階段安排情況（摘選稅收相關方面）

　　一、2025年前重點任務

　　實行部分進口商品零關稅政策。

　　除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品外，

　　1、對企業(yè)進口自用的生產設備，實行“零關稅”負面清單管理;

　　2、對島內進口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器等營運用交通工具及游艇，實行“零關稅”正面清單管理;

　　3、對島內進口用于生產自用或以“兩頭在外”模式進行生產加工活動(或服務貿易過程中)所消耗的原輔料，實行“零關稅”正面清單管理;

　　4、對島內居民消費的進境商品，實行正面清單管理，允許島內免稅購買。

　　5、對實行“零關稅”清單管理的貨物及物品，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。清單內容由有關部門根據(jù)海南實際需要和監(jiān)管條件進行動態(tài)調整。

　　6、放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。

　　優(yōu)化稅收政策安排。

　　1、從本方案發(fā)布之日起，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

　　2、對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

　　3、對企業(yè)符合條件的資本性支出，允許在支出發(fā)生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。

　　4、對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

　　對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。

　　5、在全島封關運作的同時，依法將現(xiàn)行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，啟動在貨物和服務零售環(huán)節(jié)征收銷售稅相關工作。

　　二、2035年前重點任務

　　進一步推進財稅制度改革。

　　1、對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(yè)(負面清單行業(yè)除外)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

　　2、對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

　　擴大海南地方稅收管理權限。

　　1、企業(yè)所得稅、個人所得稅作為中央與地方共享收入，銷售稅及其他國內稅種收入作為地方收入。

　　2、授權海南根據(jù)自由貿易港發(fā)展需要，自主減征、免征、緩征除具有生態(tài)補償性質外的政府性基金，自主設立涉企行政事業(yè)性收費項目。對中央級行政事業(yè)性收費，按照中央統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。中央財政支持政策結合稅制變化情況相應調整，并加大支持力度。

　　進一步研究改進補貼政策框架，為我國參與補貼領域國際規(guī)則制定提供參考。

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