出納工作是企業(yè)里很重要的一個(gè)崗位，對(duì)于沒(méi)有出納工作的新人來(lái)講，出納工作的具體內(nèi)容，實(shí)際的工作方式是什么，可能還不是太清楚，上周，我們新招聘了一位員工小李，負(fù)責(zé)我們的出納工作，今天就接著這個(gè)機(jī)會(huì)，和大家說(shuō)說(shuō)，一名新手出納應(yīng)該如何開(kāi)展工作。

　　總的來(lái)說(shuō)，出納的工作主要分為3點(diǎn)：

　　1. 辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)處理

　　2. 保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章和各種票據(jù)等

　　3. 協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案整理工作

　　其中，保管現(xiàn)金是一項(xiàng)重點(diǎn)工作，大家的安全意識(shí)一定要加強(qiáng)。

　　出納的每日工作安排可以如下：

　　1. 上班后的第一件事應(yīng)該先檢查現(xiàn)金、銀行票據(jù)以及其它貴重物品是否安全完整

　　2. 向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示資金安排計(jì)劃

　　3. 制定當(dāng)日工作計(jì)劃，如填制收付款憑證、登記日記賬等，合理安排工作時(shí)間

　　4. 按照領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，對(duì)臨時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理

　　5. 對(duì)領(lǐng)用銀行票據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)置臺(tái)賬，進(jìn)行登記

　　6. 下班前，將業(yè)務(wù)處理完畢，完成收付款或有資金業(yè)務(wù)的記賬憑證的填制，完成日記賬的等級(jí)，結(jié)算出日記賬余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)是否相符，如有不符，一定要及時(shí)查明原因，相符后編制出納報(bào)告單報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金

　　7. 對(duì)保管的銀行票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)行清點(diǎn)，按臺(tái)賬登記表順序進(jìn)行核對(duì)

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　首先我們要明確，并不是每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)都可以使用現(xiàn)金支付的，一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金的適用范圍主要是這些：

　　1. 給職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼

　　2. 支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬

　　3. 支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

　　4.勞保、福利費(fèi)以及在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)的對(duì)個(gè)人的其他支出

　　5.由中國(guó)人民銀行確定的其他需要支付現(xiàn)金的支出

　　二、現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金的額度由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般是3天到5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金

　　在這里提醒一下大家，現(xiàn)金支取只能通過(guò)企業(yè)的基本存款賬戶辦理，企業(yè)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不要弄錯(cuò)咯。

　　三、現(xiàn)金的核算

　　現(xiàn)金的核算以下三個(gè)常見(jiàn)場(chǎng)景為例：

　　1.收入現(xiàn)金

　　在收入現(xiàn)金之后，一定要填寫現(xiàn)金收據(jù)，并填寫解款單，將這個(gè)款項(xiàng)來(lái)源及時(shí)送存銀行。

　　在日常的現(xiàn)金管理當(dāng)中，是不允許坐支現(xiàn)金的。坐支現(xiàn)金就是指，企業(yè)收到現(xiàn)金收入后，不存到銀行里，直接從收到現(xiàn)金中支出。新人一定要注意!

　　2.現(xiàn)金的報(bào)銷

　　在日常的工作中，現(xiàn)金的報(bào)銷也是出納處理得比較多的工作。出納需要做的是，核對(duì)員工的實(shí)際開(kāi)銷，審核原始憑證是否真實(shí)完整，加計(jì)一下金額是否一致。

　　3.日清日結(jié)制度

　　出納對(duì)于保管的現(xiàn)金，要進(jìn)行日清日結(jié)，每天下班前，盤點(diǎn)本日現(xiàn)金余額，與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，并編制出納報(bào)告單。

　　四、現(xiàn)金的清查

　　當(dāng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金溢余的情況，一定要寫一個(gè)情況說(shuō)明，報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)簽字，作為憑證編制的一個(gè)附件。

　　如果現(xiàn)金短缺是由責(zé)任人造成的，則由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償，計(jì)入“其他應(yīng)收款”，如果沒(méi)辦法查明原因，這時(shí)候要計(jì)入“管理費(fèi)用”。

　　出現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)，如果是報(bào)銷時(shí)，忘記支付給相關(guān)人員或單位了，那么應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，并及時(shí)將款項(xiàng)支付給對(duì)方。如果無(wú)法查明原因，就作為“營(yíng)業(yè)外收入”來(lái)處理。

　　一般的流程為，出納通過(guò)原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，最后出具報(bào)表。

　　01、審核原始憑證

　　原始憑證一般是指車票、餐飲發(fā)票等票據(jù)，有時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部的自制憑證也可以作為原始憑證來(lái)使用，例如工資表等。

　　當(dāng)原始憑證審核無(wú)誤后，即可開(kāi)始編制記賬憑證。

　　02、填制記賬憑證

　　記賬憑證包括填制記賬憑證的日期、憑證編號(hào)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、簽章。各項(xiàng)內(nèi)容必須完整，書寫應(yīng)當(dāng)清楚、規(guī)范，不能有涂改。

　　03、審核記賬憑證

　　填制完畢后，還需要審核記賬憑證是否附有原始憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與原始憑證是否一致，金額是否相等，原始憑證是否符合規(guī)定，有關(guān)要素項(xiàng)目是否填寫齊全，有關(guān)人員是否都已簽章，會(huì)計(jì)科目是否正確。

　　如有填制錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)出錯(cuò)原因，并重新填制。

　　04、登記日記賬

　　當(dāng)記賬憑證編制完畢后，出納人員需要根據(jù)記賬憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記，解出余額，這樣就能夠很清楚地了解到企業(yè)的資金動(dòng)向，方便合理安排資金的使用。相應(yīng)的，銀行存款日記賬，也要進(jìn)行登記。

　　05、對(duì)賬

　　日記賬登記完畢后，要進(jìn)行對(duì)賬。主要包括三個(gè)方面：

　　1. 賬證核對(duì)：月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)。

　　2. 賬賬核對(duì)：月末將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬、銀行存款日記賬的余額與和銀行存款總賬余額進(jìn)行核對(duì)。

　　3. 賬實(shí)核對(duì)：月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不符，需要找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如果編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表后還是不相符，就要查找是否發(fā)生了錯(cuò)賬。將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，盤點(diǎn)核對(duì)完畢，要編制盤點(diǎn)報(bào)告表。

　　在進(jìn)行對(duì)賬后，確認(rèn)無(wú)誤后，就可以進(jìn)行日記賬的結(jié)賬了。即每月結(jié)賬時(shí)，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，并在摘要欄里注明“本月合計(jì)”，最后在下面通欄劃單紅線。

　　最后，再給新手出納幾點(diǎn)小建議：

　　1. 出納在收取現(xiàn)金時(shí)，一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對(duì)清金額，如果有第三人核對(duì)后再進(jìn)行收付進(jìn)賬，就再好不過(guò)了，同時(shí)要仔細(xì)檢查好所有收據(jù)、支票，以防造假，并在記賬后將收據(jù)交給會(huì)計(jì)。

　　2.出納的付款的原始憑證，由會(huì)計(jì)人員確認(rèn)無(wú)誤后，才可以進(jìn)行付款。

　　3.一定要養(yǎng)成按日期的先后整理原始憑證的習(xí)慣，并且要定期檢查，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，以免造成大問(wèn)題。

　　以上就是出納人員的基本工作了，只要熟悉了工作流程之后，新手出納也可以很快上手，加油吧!

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