凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式為:凈現(xiàn)金流動(dòng)比率=現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%。
凈現(xiàn)金流動(dòng)比率,是現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行對(duì)比所確定的比率。也是指一定時(shí)期內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。其中,流動(dòng)負(fù)債,也叫短期負(fù)債,是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等。其具體數(shù)值在資產(chǎn)負(fù)債表中有直觀反映。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率不能低于50%。
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