進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有發(fā)票的具體會(huì)計(jì)處理如下：

　　1、一般納稅人企業(yè)未取得對(duì)方公司開具的增值稅專用發(fā)票，可以做暫估入賬處理，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　2、取得對(duì)方公司開具的增值稅專用發(fā)票后，紅字沖減原分錄，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）

　　再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄：

　　借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　一般納稅人企業(yè)未取得對(duì)方公司開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，待收到對(duì)方公司開具的增值稅專用發(fā)票后，紅沖暫估的會(huì)計(jì)分錄，然后通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算。