1、企業(yè)計提以前年度費用時:
借:以前年度損益調(diào)整
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款——公司名稱
2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)計提屬于以前年度的費用且收到相應發(fā)票時,應當通過“以前年度損益調(diào)整”以及“應交稅費”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。未分配利潤是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤,在未進行分配之前,屬于所有者權(quán)益的組成部分。
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